会计月末结账

第一篇:会计月末结账

月末结账时的会计分录 (2012-07-30 16:12:58) 转载▼ 标签： 杂谈 1 本月领用原材料 2 结转本月生产成本 3 结转本月产品销售成本 4 结转本月收 入 5 计提折旧 6 计提本月应交增值税 7 计提本月堤围费 、城建税、 教育费附 加、地方教育费附加 8 结转税金，费用，成本 1 本月领用原材料 借：生产成本 贷：原材料 2 结转本月生产成本 借：库存商品 贷：生产成本 3 结转本月产品销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4 结转本月收入 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 5 计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧 （原材料费用+制造费用（人工费）） 9 结转本月本年利润 6 计提本月应交增值税 借：应交税费—应交增值税（销） 贷：应交税费—应交增值税（进） 应交税费—应交增值税（未交） 7 计提本月堤围费 、城建税、教育费附加、地方教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—堤围费（本月总含税收入的 0.1%） 应交税费—城建税 （本月增值税、 消费税营业税等实缴税额的 7%） 应交税费—教育费附加 （本月增值税、 消费税 营业税等实缴税额的 3%） 应交税费—城建税 （本月增值税、 消费税 营业税等实缴税额的 2%） 8 结转税金，费用，成本 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 主营业务税金及附加 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 9 结转投资收益 净收益时 借：投资收益 贷：本年利润 净损失 借：本年利润 贷：投资收益 10 结转本月本年利润 （1） 如果“娴娴范文本年利润”的贷方数减去借方数大于零， 则表示该企业是盈利的， 作如下处理

借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 （2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏 损的，作如下处理

借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 工业企业把制造费用和原材料转入生产成本 生产成本转入产成品 再转主营业 务成本 再转入本年利润 然后把销售收入转入本年利润 年终结账时：1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即

借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益 贷：本年利润 2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即

借：本年利润 贷

主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失 3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数 （1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈 利的，作如下处理

借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 （2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏 损的，作如下处理： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 生产成本设为一级科目,下设直接材料,燃料动力,直接人工,制造费用四个二级 科目. 燃料动力的比例比较小的话，可以并入制造费用科目，不单独核算。

生产线买的静电服，计入制造费用–劳动保护费用； 辅助材料计入制造费用–消耗材料 制造费用科目使用参考这个

4105 制造费用 一、 本科目核算小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资 和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节 性和修理期间的停工损失等。

企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用， 应当作为期间 费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。

二、车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“材料”等科目。

发生的车间管理人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付 福利费”科目。

车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

车间支付的办公费、 修理费、 水电费等， 借记本科目， 贷记“银行存款”等科目。

发生季节性和修理期间的停工损失， 借记本科目， 贷记“材料”、 “应付工资”、 “应付福利费”、“银行存款”等科目。

三、制造费用应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借 记“生产成本”(基本生产成本、辅助生产成本)科目，贷记本科目。

制造费用的分配方法，一般有下列几种

(一) 按生产工人工资； (二) 按生产工人工时； (三) 按机器工时； (四) 按耗用原材料的数量或成本； (五) 按直接成本(原材料、 燃料、 动力、 生产工人工资及应提取的福利费之和)； (六) 按产品产量。

具体采用哪种分配方法，由小企业自行决定。制造费用的分配方法一经确定，不 得随意变更；如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。

四、本科目应按不同的车间、部门设置明细账，并按费用项目设置专栏，进行明 细核算。

五、除季节性生产外，本科目期末应无余额。 评

第一篇:会计月末结账

会计月末结账技巧 对于月末结账， 我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人 员最忙碌的时间， 我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都 应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑 的。

本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了 解月末结账的方法和程序。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账 是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无 误。

第二步：进行以下项目的账实核对。

（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中 有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处 理。

（2）银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结 果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

（1） 运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、 四小票软件清单 （包 括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值 税 （进项税额） 明细账进行核对， 可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣 的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

（2）对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业 的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业 收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。

（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对 平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

（1）对应收应付账的核对。

（2）对所有明细账与总账进行核对。

（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如 有应查清原因进行调整。

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收 账款贷方应调到预收账款， 预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其 他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制

（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制 造费用、 结转产成品成本、 结转产品销售成本等 （结合存货盘点结果同时进行） 。

（4） 结转本年利润， 结平所有损益类科目 （具体结账分录可以要结合企业实际） 。

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1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定 义税务期间的， 会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行 调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法 进行调整，造成企业的税务风险较大。

2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。在实务中很多 财务数据是来自非财务部门的， 由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的 理解可能存在偏差。

有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前 运用不开具发票等手段来减少差异， 但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵 守都是不利的。

第一篇:会计月末结账

企业会计月底结账的程序有哪些 月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。对于月末结账来说， 我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末， 当然在实务中有些单位因为自身 的业务量大小有自己定义的结账日。比如有的企业是每月25日结账等。下面是对 月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是 建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

第二步：进行以下项目的。账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录 中有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行 处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘 点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单 （包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应 交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额 调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项 目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和 企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。

（有营业税的单位可以 核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的） 3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核 对平后同时编制所有税务当月申报表。 第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额， 如有应查清原因进行调整。

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应 收账款贷方应调到预收账款， 预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到 其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账） 、结转制 造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。

（结合存货盘点结果同时进行） 4、结转本年利润，结平所有损益类科目。

（具体结账分录可以要结合企业实 际）

《会计月末结账》出自:狂琼范文网
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